{"id":653,"date":"2022-05-31T11:30:00","date_gmt":"2022-05-31T14:30:00","guid":{"rendered":"https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/?p=653"},"modified":"2022-11-22T00:10:25","modified_gmt":"2022-11-22T03:10:25","slug":"%ef%bf%bcprevidencia-privada-tabela-progressiva-ou-regressiva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/2022\/05\/31\/%ef%bf%bcprevidencia-privada-tabela-progressiva-ou-regressiva\/","title":{"rendered":"Previd\u00eancia Privada: tabela progressiva ou regressiva?"},"content":{"rendered":"\n<p><em>Por Gustavo Urasaki Neves (*)&nbsp;<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Ao investir em previd\u00eancia privada, voc\u00ea ter\u00e1 que fazer muitas escolhas, como tipos de fundos, renda, plano (PGBL\/VGBL: <a href=\"https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/2022\/05\/26\/previdencia-pgbl-ou-vgbl-saiba-as-diferencas-e-vantagens-de-cada-uma-para-fazer-a-sua-escolha\/\">https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/2022\/05\/26\/previdencia-pgbl-ou-vgbl-saiba-as-diferencas-e-vantagens-de-cada-uma-para-fazer-a-sua-escolha\/<\/a>), e, tamb\u00e9m, o regime de tributa\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p>O foco deste artigo \u00e9 te ajudar a entender sobre os r<strong>egimes de tributa\u00e7\u00e3o existentes,<\/strong> para que voc\u00ea consiga decidir qual \u00e9 o mais adequado para voc\u00ea. Pois, na escolha do tipo de regime tribut\u00e1rio voc\u00ea definir\u00e1 quanto de sua previd\u00eancia voc\u00ea \u2018dividir\u00e1\u2019 com o Le\u00e3o atrav\u00e9s do imposto de renda (IR).<\/p>\n\n\n\n<p>Antes de entrarmos nos regimes de tributa\u00e7\u00e3o \u00e9 importante que voc\u00ea tenha clareza da diferen\u00e7a dos dois tipos de planos de previd\u00eancia, pois isso ir\u00e1 definir a maneira como o IR ser\u00e1 cobrado. Ent\u00e3o, vamos relembrar a diferen\u00e7a dos dois modelos de previd\u00eancia privada:<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a>PGBL<\/h2>\n\n\n\n<p>No Plano Gerador de Benef\u00edcios Livres (PGBL), a al\u00edquota do imposto de renda (IR) incide sobre o valor total recebido pelo investidor. Em contrapartida, o investidor pode deduzir at\u00e9 12% de seus rendimentos tribut\u00e1veis, desde que fa\u00e7a sua declara\u00e7\u00e3o no modelo completo do IR anual.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a>VGBL<\/h2>\n\n\n\n<p>J\u00e1 no Vida Gerador de Benef\u00edcios Livres (VGBL), o imposto \u00e9 cobrado apenas sobre o rendimento obtido, por\u00e9m n\u00e3o h\u00e1 o benef\u00edcio de dedu\u00e7\u00e3o na declara\u00e7\u00e3o anual do IR.<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a>Tipos de regimes de tributa\u00e7\u00e3o<\/h2>\n\n\n\n<p>Existem dois regimes de tributa\u00e7\u00e3o que voc\u00ea pode escolher ao contratar uma previd\u00eancia privada: tabela regressiva e tabela progressiva. Na regressiva a al\u00edquota ir\u00e1 depender do tempo da aplica\u00e7\u00e3o. J\u00e1 na progressiva, a al\u00edquota depender\u00e1 do valor a ser resgatado.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Regime Regressivo (Definitivo)<\/strong>: Quanto maior o prazo, menor a tributa\u00e7\u00e3o.<\/li><li><strong>Regime Progressivo (Compens\u00e1vel)<\/strong>: Quanto maior a renda, maior a tributa\u00e7\u00e3o.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a>Tabela Regressiva (Definitiva)<\/h2>\n\n\n\n<p>Na tabela regressiva, o IR devido n\u00e3o \u00e9 definido pelos valores, mas pelo tempo em que o investimento foi realizado. Ou seja, quanto mais tempo o investidor demorar para fazer seus resgates, menos impostos pagar\u00e1.<\/p>\n\n\n\n<p>A tabela regressiva inicia com uma al\u00edquota de 35% para retiradas em at\u00e9 dois anos, e vai sendo reduzida 5% a cada dois anos passados, podendo chegar na al\u00edquota m\u00ednima de 10% para retiradas ap\u00f3s 10 anos da aplica\u00e7\u00e3o:<\/p>\n\n\n<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"aligncenter size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"590\" height=\"426\" src=\"https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/files\/2022\/05\/image-12.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-666\" srcset=\"https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/files\/2022\/05\/image-12.png 590w, https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/files\/2022\/05\/image-12-400x289.png 400w\" sizes=\"auto, (max-width: 590px) 100vw, 590px\" \/><figcaption>Tabela regressiva de IR para previd\u00eancia<\/figcaption><\/figure>\n<\/div>\n\n\n<p>As retiradas de valores na tabela regressiva seguem a regra PEPS (Primeiro que Entra \u00e9 o Primeiro que Sai). Portanto o prazo do primeiro resgate \u00e9 contado a partir do primeiro aporte. Dessa forma o investidor \u00e9 beneficiado para que ele sempre utilize o maior prazo poss\u00edvel. Em caso de retirada total, \u00e9 feita uma m\u00e9dia dos prazos dos aportes.<\/p>\n\n\n\n<p>Por conta disso, esse regime \u00e9 indicado para quem pretende deixar sua previd\u00eancia acumulada por longos per\u00edodos, independentemente dos valores investidos.<\/p>\n\n\n\n<p>A tabela regressiva \u00e9 tamb\u00e9m conhecida como tabela definitiva, pois diferente da tabela progressiva, onde \u00e9 poss\u00edvel realizar um reajuste no IR na declara\u00e7\u00e3o anual, na regressiva n\u00e3o h\u00e1 nenhum reajuste. O valor do IR \u00e9 definido de acordo com a tabela e pago integralmente no resgate.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a>Tabela Progressiva (Compens\u00e1vel)<\/h2>\n\n\n\n<p>Diferente da tabela regressiva, onde o que importa \u00e9 o tempo em que voc\u00ea deixar\u00e1 seu dinheiro investido, aqui o tempo n\u00e3o importa. O importante nesse regime \u00e9 o valor que voc\u00ea ir\u00e1 receber anualmente. Quanto maior sua renda, maior ser\u00e1 a tributa\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p>Voc\u00ea deve ter lembrado de outra coisa que segue essa mesma regra, n\u00e3o \u00e9 mesmo?<\/p>\n\n\n\n<p>Sim, essa \u00e9 a mesma tabela utilizada para seu sal\u00e1rio e outros rendimentos tribut\u00e1veis em sua declara\u00e7\u00e3o anual do IR. Nela, as al\u00edquotas variam de 0% a 27,5%.<\/p>\n\n\n\n<p>Voc\u00ea pode encontrar a tabela em dois formatos. Uma que mostra a base de c\u00e1lculo pela renda mensal e outra anual.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Lembre-se que os valores dessa tabela s\u00e3o ajustados anualmente, portanto \u00e9 importante sempre buscar a tabela mais atualizada.<\/p>\n\n\n<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"aligncenter size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"789\" height=\"378\" src=\"https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/files\/2022\/05\/image-13.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-667\" srcset=\"https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/files\/2022\/05\/image-13.png 789w, https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/files\/2022\/05\/image-13-400x192.png 400w, https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/files\/2022\/05\/image-13-768x368.png 768w, https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/files\/2022\/05\/image-13-600x287.png 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 789px) 100vw, 789px\" \/><figcaption>Tabela progressiva mensal \u2013 vers\u00e3o 2021<\/figcaption><\/figure>\n<\/div>\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"789\" height=\"378\" src=\"https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/files\/2022\/05\/image-14.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-668\" srcset=\"https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/files\/2022\/05\/image-14.png 789w, https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/files\/2022\/05\/image-14-400x192.png 400w, https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/files\/2022\/05\/image-14-768x368.png 768w, https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/files\/2022\/05\/image-14-600x287.png 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 789px) 100vw, 789px\" \/><figcaption>Tabela progressiva mensal \u2013 vers\u00e3o 2021<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p>Agora vamos para um exemplo: Ao longo de sua vida voc\u00ea acumulou R$500 mil em previd\u00eancia privada, e ao converter em renda a seguradora ir\u00e1 te pagar R$1.600\/m\u00eas.<\/p>\n\n\n\n<p>Olhando para a tabela progressiva mensal, voc\u00ea ver\u00e1 que com esse valor, voc\u00ea ficar\u00e1 na faixa isenta de IR, correto?<\/p>\n\n\n\n<p><strong>N\u00e3o necessariamente!<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Ao escolher a tabela progressiva, voc\u00ea n\u00e3o deve se preocupar apenas com o valor a ser resgatado na previd\u00eancia. Voc\u00ea deve analisar a sua renda como um todo, pois a previd\u00eancia \u00e9 somada com as demais rendas tribut\u00e1veis que voc\u00ea possui, como sal\u00e1rios e alugu\u00e9is.<\/p>\n\n\n\n<p>Seguindo o exemplo, vamos supor que al\u00e9m dos R$1.600\/m\u00eas da previd\u00eancia privada, voc\u00ea ainda recebe R$1.200 de sal\u00e1rio.<\/p>\n\n\n\n<p>Neste caso, a soma de seus rendimentos ser\u00e1 de R$2.800\/m\u00eas, ou seja, voc\u00ea ficar\u00e1 na faixa de 7,5% de al\u00edquota de IR.<\/p>\n\n\n\n<p>Aqui, diferente da tabela regressiva (definitiva), voc\u00ea n\u00e3o pagar\u00e1 IR da tabela (no caso do exemplo acima, 7,5%) no momento do resgate.<\/p>\n\n\n\n<p>A tabela progressiva \u00e9 tamb\u00e9m chamada de compens\u00e1vel, pois independente de qualquer coisa, a al\u00edquota cobrada no momento do seu resgate ser\u00e1 sempre de 15%.<\/p>\n\n\n\n<p>Por\u00e9m, poder\u00e1 ser feito o ajuste da al\u00edquota em sua declara\u00e7\u00e3o anual, sendo que voc\u00ea poder\u00e1 pagar a mais, ou n\u00e3o pagar mais nada (no caso do exemplo, voc\u00ea ter\u00e1 uma restitui\u00e7\u00e3o pois pagou 15% no momento do resgate e deveria ter pagado 7,5%).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a>Troca do tipo de tributa\u00e7\u00e3o ap\u00f3s a contrata\u00e7\u00e3o<\/h2>\n\n\n\n<p>Antes de voc\u00ea definir qual a tabela de tributa\u00e7\u00e3o de sua previd\u00eancia \u00e9 importante que voc\u00ea saiba que voc\u00ea pode mudar a qualquer momento sua forma de tributa\u00e7\u00e3o, desde que seja <strong>do regime progressivo para o regressivo<\/strong>. O contr\u00e1rio n\u00e3o \u00e9 poss\u00edvel!<\/p>\n\n\n\n<p>Por isso, caso esteja em d\u00favidas de qual a melhor tabela para voc\u00ea, escolha a progressiva, visto que voc\u00ea poder\u00e1 alter\u00e1-la a qualquer momento.<\/p>\n\n\n\n<p>Ao realizar a mudan\u00e7a de progressivo para regressivo, o tempo do aporte inicia do zero, independente de quando foram feitos os aportes que j\u00e1 est\u00e3o na previd\u00eancia.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a><\/a>Como escolher qual tributa\u00e7\u00e3o utilizar<\/h2>\n\n\n\n<p>Esta \u00e9 uma escolha muito particular. A tabela regressiva pode ser uma boa escolha se voc\u00ea estiver planejando utilizar a previd\u00eancia para um objetivo de longo prazo.<\/p>\n\n\n\n<p>Mas o que \u00e9 longo prazo?<\/p>\n\n\n\n<p>Depende. Se voc\u00ea est\u00e1 na faixa de 27,5% em seu IR, a tabela regressiva j\u00e1 ser\u00e1 vantajosa para objetivos com prazos a partir de 4 anos, pois voc\u00ea pagar\u00e1 no m\u00e1ximo 25% de IR na previd\u00eancia. Caso voc\u00ea esteja na faixa de 15% de IR, essa ser\u00e1 uma boa escolha para objetivos acima de 10 anos, pois voc\u00ea pagar\u00e1 10% de IR.<\/p>\n\n\n\n<p>J\u00e1 a tabela progressiva ser\u00e1 interessante se sua renda mensal for abaixo de R$2.826,65\/m\u00eas, pois estar\u00e1 na faixa de tributa\u00e7\u00e3o abaixo dos 10% da tabela regressiva, ou caso v\u00e1 utilizar a previd\u00eancia para um objetivo de curto prazo.<\/p>\n\n\n\n<p>Seguindo a mesma l\u00f3gica dos exemplos acima, se voc\u00ea est\u00e1 na faixa de 15% de IR e vai utilizar a previd\u00eancia para um objetivo anterior a 8 anos, \u00e9 vantajoso a tabela progressiva, pois na tabela regressiva voc\u00ea pagaria 20% ou mais.<\/p>\n\n\n\n<p>(*) Gustavo Urasaki Neves \u00e9 assessor de investimentos. \u00a0<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Por Gustavo Urasaki Neves (*)&nbsp; Ao investir em previd\u00eancia privada, voc\u00ea ter\u00e1 que fazer muitas escolhas, como tipos de fundos, renda, plano (PGBL\/VGBL: https:\/\/wp.ufpel.edu.br\/superavit\/2022\/05\/26\/previdencia-pgbl-ou-vgbl-saiba-as-diferencas-e-vantagens-de-cada-uma-para-fazer-a-sua-escolha\/), e, tamb\u00e9m, o regime de tributa\u00e7\u00e3o. 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